FUNDAMENTO JURÍDICO
Los INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN que aquí se publican, se han elaborado atendiendo estrictamente lo establecido en La Constitución Política de Colombia, las leyes, el reglamento y, en todo caso, consultando la jurisprudencia y la doctrina institucional autorizada vigente.
Del mismo modo atendiendo a lo pactado en los instrumentos internacionales y en las recomendaciones dictadas por los organismos multilaterales en materia de lucha contra la corrupción, la prevención del delito, el fraude, el lavado de activos y el soborno trasnacional.
POBLACIÓN OBJETO
Todos estos INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN van dirigidos a cada una de las poblaciones objeto de nuestros servicios y productos tales como:
- Las entidades de la rama ejecutiva del poder público;
- Las empresas privadas sometidas a revisoría fiscal;
- La academia universitaria (Facultades de Contaduría Pública);
- Los profesionales de la contaduría pública;
- Los profesionales del derecho, la administración de empresas y profesiones afines, vinculados con la función pública o con la empresa privada;
- Los organismos de control fiscal y de control disciplinario del Estado;
- Las autoridades judiciales en cargadas de ejercer el poder punitivo del Estado;
- Las entidades administrativas encargadas de ejercer la inspección, control y vigilancia de la actividad económica y social;
- Investigadores y estudiosos en el tema de la lucha anticorrupción.
INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN
Los INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN comprenden las siguientes obras técnico – Jurídicas. (Manuales):
- El conocimiento de la ley en el control de la ilegalidad
- El deber de la colaboración con el estado en la lucha anticorrupción
- El deber de denuncia frente al secreto profesional y al principio de no incriminación
- Mecanismos de intervención en la lucha anticorrupción
- Garantías de protección al denunciante de actos de corrupción
- Naturaleza Jurídica de actos de corrupción
- La denuncia penal de actos de corrupción
- La Denuncia disciplinaria de actos de corrupción
- La denuncia administrativa de actos de corrupción
- La denuncia fiscal de actos de Corrupción
En torno a las temáticas tratadas en los anteriores INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN, se desarrollan los diferentes servicios que ofrece nuestro sitio web, a través de los diferentes Programas y Proyectos Ofrecidos a las Entidades del Estado y a la Empresa Privada y, por su puesto, a la Academia Universitaria, a los Profesionales de Contaduría Pública y demás profesionales interesados en la materia.
A continuación, se ilustran cada uno de nuestros INSTRUMENTOS PEDAGÓGICOS ANTICORRUPCIÓN, en donde se describe sus principales contenidos temáticos:
EL CONOCIMIENTO DE LA LEY EN EL CONTROL DE LA ILEGALIDAD
DESCRIPCIÓN:
La presente obra aborda el estudio del conocimiento de la ley como instrumento eficaz en el control de la ilegalidad. Resalta la importancia de dicho conocimiento, desde la ética, la naturaleza de las funciones que se ejerce, el campo de acción o sector y las materias sujetas a su fiscalización, sí como frente a los mecanismos de intervención anticorrupción.
Como aspecto fundamental de la obra, se estudia con profundidad el conocimiento de la Ley.
A tal efecto se analizan las fuentes formales del derecho, la estructura del Estado colombiano, las normas jurídicas emanadas del poder legislativo y del ejecutivo, así como la jurisprudencia de las altas cortes.
Se analiza la jerarquía normativa, partiendo del bloque constitucional, la Constitución Política, las leyes orgánicas y estatutarias, transitando por las leyes ordinarias, los decretos con fuerza de ley, los decretos ordinarios en sus diferentes categorías, hasta llegar a los actos administrativos con fuerza vinculante y finalizar con la doctrina (conceptos) distinguiendo cuándo estos tienen fuerza vinculante y cuándo no.
Se aborda el estudio de la jurisprudencia, su importancia, noción, valor jurídico, su fuerza vinculante y su clasificación de acuerdo al valor prevalente, Se analiza, el precedente con efectos erga omnes, los tipos de precedente, el respecto y obligatoriedad del precedente, los presupuestos de violación del precedente y la procedencia de la acción de tutela en tales casos; los requisitos para el apartamiento del precedente y finalmente se ilustran los medios oficiales de publicación de normas jurídicas y la jurisprudencia.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y en general a cualquier ciudadano que ejerza como denunciante.
EL DEBER DE LA COLABORACIÓN CON EL ESTADO EN LA LUCHA ANTICORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra aborda el estudio del deber de colaboración con el Estado en materia de lucha anticorrupción, desde el punto de vista constitucional, legal y jurisprudencial.
Analiza con profundidad las diferentes formas en que se materializa el deber de colaboración con el Estado en la lucha anticorrupción, especialmente a través de los mecanismos de denuncia, y el mecanismo de colaboración, bien, a solicitud de la autoridad competente o por iniciativa propia, mediante el reporte y suministro de documentos e informaciones ante las autoridades penales, disciplinarias, administrativas y fiscales para lo de sus competencias.
Originalmente la obra está enfocada a los revisores fiscales de entidades públicas y privadas, pero igualmente reviste interés para funcionarios públicos y particulares de las empresas privadas que son sujetos de control y vigilancia por parte de los revisores fiscales y organismos de control y vigilancia administrativa, disciplinaria y fiscal.
A tal efecto analiza el tema de la naturaleza jurídica de los revisores fiscales y su función social en la prevención de riesgo sociales (actos de corrupción) y la protección de importantes bienes jurídicos. Asimismo, aborda el tema de la revisoría fiscal como agente de intervención en la lucha anticorrupción, bien, mediante su función fedante o bien, mediante sus funciones de vigilancia y especialmente en relación con el control de legalidad de los actos jurídicos de los órganos sociales de entidades de derecho público y de la empresa privada.
EL DEBER DE DENUNCIA FRENTE AL SECRETO PROFESIONAL Y AL PRINCIPIO DE NO INCRIMINACION
DESCRIPCIÓN:
La presente obra estudia el deber de denuncia de actos de corrupción frente al secreto profesional y a la garantía constitucional de no incriminación, con sujeción a lo establecido en la Constitución Política de Colombia, el derecho interno, los tratados internacionales y la jurisprudencia sobre la materia.
Analiza la problemática que se suscita entre el deber de denuncia y la garantía de no incriminación en cada una de sus tres dimensiones. Asimismo, la problemática que se presenta frente el deber de denuncia de los delitos querellables.
Analiza el secreto profesional como derecho – deber en la contaduría pública, en la relación CLIENTE Vs CONTADOR y la relación CLIENTE vs REVISOR FISCAL, desde el punto de vista legal y jurisprudencial.
Analiza en toda su extensión la garantía constitucional de no incriminación en sus tres dimensiones a saber; el derecho de no autoincriminación, el derecho de no incriminación a parientes cercanos y el derecho de no incriminación al cliente. A tal efecto se analiza la naturaleza jurídica de esta garantía constitucional, la forma como se materializa, las actuaciones en que aplica, así como el desarrollo legal de dicha garantía constitucional desde el punto de vista penal, disciplinario, civil, administrativo y, conforme a la jurisprudencia.
Finalmente se plantean diferentes cuestionamientos tendientes a resolver la problemática que se presenta entre el deber de denuncia frente a la garantía de no incriminación en sus tres dimensiones.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales en calidad de denunciante; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que ejerza como denunciante.
MECANISMOS DE INTERVENCIÓN EN LA LUCHA ANTICORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra estudia los mecanismos de intervención en la lucha anticorrupción aplicados por la revisoría fiscal de las entidades públicas y privadas; tales mecanismos interesan en muchos de sus componentes a los organismos que ejercen funciones de control, vigilancia y represión de la corrupción. Asimismo, interesan a servidores públicos y particulares que son sujetos de control de tales organismos.
Estudia la naturaleza y objetivos de los mecanismos de intervención; los tipos de intervención tales como: el mecanismo de impartir instrucciones, el de convocatoria de órganos sociales, el de colaboración con el Estado, el de impugnación de actos jurídicos, el de acción social de responsabilidad y el mecanismo de denuncia de corrupción.
Se estudian los objetivos, el fundamento legal, la noción, la oportunidad y la forma para ejercer cada mecanismo; las consecuencias de no ejercerlo, así como el modelo o minuta para materializar cada mecanismo. Se analiza especialmente el mecanismo de colaboración con el Estado, ante las entidades administrativas de inspección control y vigilancia.
Asimismo, se analiza con profundidad el mecanismo de impugnación de los actos jurídicos de los órganos sociales de entidades públicas y privadas. Además de los aspectos anteriores, incluye el control de legalidad de las decisiones sociales, los tipos de decisiones, el régimen jurídico aplicable y las sanciones legales de nulidad, ineficacia e inoponibilidad contra las decisiones viciadas; los aspectos sustanciales y formales para ejercer las acciones de impugnación e ineficacia; la legitimación y las vías para ejercerlas y, la competencias para conocer; el contenido y minuta de las acciones de impugnación y de reconocimiento de ineficacia, así como los recursos y medios de impugnación que proceden contra las providencias y actos que deciden tales acciones.
Finalmente, en relación con todos estos aspectos se analiza con profundidad el mecanismo de la acción social de responsabilidad.
GARANTIAS DE PROTECCIÓN AL DENUNCIANTE DE ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra aborda el tema de las garantías de protección al denunciante de actos de corrupción, en su integridad física, su estabilidad laboral, beneficios jurídicos y estímulos económicos, con sujeción a lo establecido en la Constitución Política de Colombia, la legislación interna, los tratados internacionales, así como la jurisprudencia emitida por las altas cortes sobre la materia.
A tal efecto se analizan los riesgos inherentes al deber de denuncia de actos de corrupción, tales como como represalias laborales, remoción del cargo, amenazas contra la integridad física, vinculación a procesos judiciales, administrativos y disciplinarios.
En relación con los riesgos a la integridad física, se analiza los diversos programas de protección a víctimas, testigos y denunciantes, a cargo de las diferentes entidades del Estado.
En otro tópico, analiza el tema de los beneficios jurídicos para los denunciantes de actos de corrupción desde el ámbito penal, disciplinario y administrativo.
Finalmente se analiza el contexto actual de las garantías de protección al denunciante de actos de corrupción y, las recomendaciones para hacerlas más efectivas y extenderlas a personas excluidas.
El enfoque primario de la obra se orienta a las garantías de protección a los revisores fiscales como denunciantes; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y en general a cualquier ciudadano que ejerza como denunciante de actos de corrupción.
NATURALEZA JURIDICA DE LOS ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra aborda el estudio de la naturaleza jurídica de actos de corrupción desde la semántica y su exégesis, conforme a su definición en la ley, los tratados internacionales y la jurisprudencia.
A tal efecto, se analizan los criterios para determinar, cuándo una conducta constituye acto de corrupción en materia penal, disciplinaria, administrativa y fiscal.
Asimismo, se analiza los criterios para determinar cuándo un acto de corrupción (delito, falta disciplinaria o contravención administrativa o detrimento patrimonial) es denunciable o no.
Se analiza la relación de causalidad entre el acto de corrupción y quienes ejercen funciones de control y vigilancia desde la óptica de la función social que cumplen en la prevención de riesgos sociales y, asimismo, se plantean ejemplos de existencia o inexistencia de dicho nexo causal.
Conforme a los criterios anteriores, se enumeran las conductas constitutivas de actos de corrupción que son denunciables, en materia penal, disciplinaria, administrativa y fiscal. Para tal efecto, se estudia la identificación de la naturaleza jurídica de los diferentes tipos sancionatorios (en blanco y abiertos) en materia penal, disciplinario y administrativos.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales en calidad de denunciantes; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que actúe como denunciante.
LA DENUNCIA PENAL DE ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra contiene los fundamentos técnicos y jurídicos en los que se materializa el mecanismo de denuncia penal de actos de corrupción, con sujeción a la Constitución Política de Colombia, el Código Penal y de Procedimiento Penal y la Jurisprudencia emitida por las altas cortes sobre la materia.
Incluye entre otros temas, el fundamento constitucional y legal del deber de denuncia penal, los delitos de corrupción a denunciar, los sujetos a denunciar, el momento y término para denunciar, la caducidad y el desistimiento en la denuncia penal; asimismo se aborda el estudio del delito de la omisión de denuncia y sus delitos conexos, así como los delitos derivados de la omisión impropia.
igualmente, se aborda el estudio de temas relacionados con los aspectos sustanciales y procesales aplicables a la denuncia penal, tales como: requisitos de la denuncia, trámite, normatividad aplicable, contenido de la denuncia, minutas o modelos de denuncia, así como las facultades y derechos del denunciante.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales en calidad de denunciante; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que ejerza el deber de Denuncia Penal de Actos de Corrupción.
LA DENUNCIA DISCIPLINARIA DE ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra contiene los fundamentos técnicos y jurídicos en los que se materializa el mecanismo de denuncia disciplinaria de actos de corrupción ante las autoridades disciplinarias, con sujeción a la Constitución Política de Colombia, el Código General Disciplinario, así como la jurisprudencia emitida por las altas cortes sobre la materia.
Incluye además el fundamento constitucional y legal del deber de denuncia disciplinaria, las faltas disciplinarias de corrupción a denunciar, los sujetos a denunciar, el momento y término para denunciar, la caducidad y el desistimiento en la denuncia disciplinaria.
Asimismo, analiza los aspectos sustanciales y procesales aplicables al deber de denuncia disciplinaria, tales como: requisitos de la denuncia, trámite, normatividad aplicable, contenido de la denuncia, minutas o modelos de denuncia, así como las facultades y derechos del denunciante.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales como denunciantes; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que ejerza el deber de Denuncia Disciplinaria de Actos de Corrupción.
LA DENUNCIA ADMINISTRATIVA DE ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra contiene los fundamentos técnicos y jurídicos en los que se materializa el mecanismo de denuncia administrativa de actos de corrupción ante las autoridades administrativas de inspección, control y vigilancia, con sujeción a la Constitución Política de Colombia, el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el Código de Comercio, la Ley 222 de 1995 y demás normas jurídicas relacionadas, así como la jurisprudencia emitida por las altas cortes sobre la materia.
Incluye además el fundamento constitucional y legal del deber de denuncia administrativa, las contravenciones de corrupción a denunciar, los sujetos a denunciar, el momento y término para denunciar, la caducidad y el desistimiento en la denuncia Administrativa.
Asimismo, analiza los aspectos sustanciales y procesales aplicables al deber de denuncia administrativa, tales como: requisitos de la denuncia, trámite, normatividad aplicable, contenido de la denuncia, minutas o modelos de denuncia, así como las facultades y derechos del denunciante.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales como denunciantes; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que ejerza el deber de Denuncia Administrativa de Actos de Corrupción.
LA DENUNCIA FISCAL DE ACTOS DE CORRUPCIÓN
DESCRIPCIÓN:
La presente obra contiene los fundamentos técnicos y jurídicos en los que se materializa el mecanismo de Denuncia Fiscal de Actos de Corrupción ante la Contraloría General de la República y las Contralorías Territoriales, con sujeción a la Constitución Política de Colombia, la Ley 42 de 1993 y la Ley 610 de 2000, el Acto Legislativo 04 de 2019 y el Decreto Ley 403 de 2020, así como la jurisprudencia emitida por las altas cortes sobre la materia.
Analiza el tema de la función social de la revisoría fiscal en la prevención de riesgos sociales, en relación con el detrimento patrimonial; La gestión fiscal como fuente de generadora del daño; El daño patrimonial al Estado, noción, clases de daño, elementos, características, origen del daño, modalidades de la conducta que origina el daño.
Incluye además el fundamento constitucional y legal del deber de denuncia fiscal, los actos constitutivos de detrimento patrimonial al Estado a denunciar, los sujetos a denunciar, el momento y término para denunciar, la caducidad y el desistimiento en la denuncia Fiscal.
Asimismo, analiza los aspectos sustanciales y procesales aplicables al deber de denuncia fiscal, tales como: requisitos de la denuncia, trámite, normatividad aplicable, contenido de la denuncia, minutas o modelos de denuncia, así como las facultades y derechos del denunciante.
El enfoque primario de la obra se orienta a los revisores fiscales en calidad de denunciantes; sin embargo, por analogía, los temas aquí tratados aplican a funcionarios públicos y, en general, a cualquier ciudadano que ejerza el deber de Denuncia Fiscal de Actos de Corrupción.
ENLACES DE INTERES
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